Day: March 7, 2024

空き家特別対策法による税金増加のリスクとその対応策
平成27年に施行された空き家特別対策法は、日本で増加している空き家問題に対処するために制定されました。
この法律によれば、所有者が空き家を放置し続けると思いがけない税金負担が発生する可能性があるとされています。
ここでは、増税のリスクについて詳しく説明し、それに対応するための具体的な対策を考えます。
まず、増税のリスクとなるのは固定資産税です。
固定資産税は地方自治体によって課税され、家屋や土地、償却資産が課税対象となります。
所有者は納税義務を負い、市町村からは毎年の初めに納税通知が送られます。
通常、土地や建物の評価額に1.4％を乗じた金額が固定資産税として課されます。
しかし、固定資産税にはいくつかの優遇措置が存在します。
例えば、住宅に対する負担軽減措置があります。
住宅は人々の生活に不可欠な資産であり、国民の生活安定を促進するために、いくつかの税制上の配慮が行われています。
敷地面積が200㎡以下の小規模住宅用地の場合、固定資産税が1/6まで軽減されます。
また、住宅に店舗が併設されている場合、店舗部分の床面積が全体の1/2以下であれば、敷地全体が軽減対象となります。
さらに、住宅の実際の居住状況については重要ではありません。
敷地上に住宅が建っている限り、固定資産税の軽減対象となります。
一般の住宅用地（敷地面積が200㎡を超える部分）に対しても同様の軽減措置が適用されます。
この場合、固定資産税が1/3まで軽減されます。
参考ページ：不動産購入 税金 固定資産税が6倍になる事がある！詳しく解説！
店舗を兼ねた住宅の取り扱いや実際の居住状況に関しては、小規模な住宅用地と同じように適用されますが、敷地面積の上限が設けられており、建物の床面積の10倍までとなります。
以上のように、税制上の優遇措置が空き家問題の解決を妨げていると言われています。
つまり、これまでの税制は空き家の放置を促す要因であったことがわかります。
空き家問題の解決には、増税リスクに備えた積極的な対策が必要です
空き家問題の解決を進めるためには、増税リスクを踏まえ、具体的な対策を取る必要があります。
空き家対策特別措置法が施行され、この法律により、特定の条件を満たさない空き家に対しては従来の固定資産税の軽減措置が適用されなくなりました。
従って、例えば最大で1/6の減税措置が受けることができなくなり、結果的に固定資産税の負担が最大で6倍に増える可能性があるのです。
したがって、空き家の活用や再生計画の策定など、積極的な対策を講じる必要があります。

住宅ローン控除を受けるための要件
住宅ローンを組んで新築住宅を購入するか、自ら新築する場合には、以下の要件を満たす必要があります。
1. 年収の一定額以上を有すること。
控除を受けるためには、年収が一定の額以上である必要があります。
この一定額は、各年度において法律によって定められています。
年収が要件を満たしていない場合には、住宅ローン控除を受けることができません。
2. 住宅ローンの返済期間が10年以上であること。
住宅ローンの返済期間が10年以上である場合にのみ、控除を受けることができます。
返済期間が10年未満の場合には、住宅ローン控除の対象外となります。
3. 購入または新築した家の床面積が一定以上であること。
控除を受けるためには、購入または新築した家の床面積が一定の基準以上である必要があります。
具体的な基準は、法律によって定められており、これを満たさない場合には控除の対象外となります。
これらの要件を満たしている場合には、年末の住宅ローンの残高によって控除金額が決まります。
しかし、控除金額には上限があり、一般的な新築住宅の場合は年末残高の1％が400万円までとなります。
また、認定長期優良住宅や認定低炭素住宅の場合は500万円まで控除されます。
控除額が上限に達しない場合には、実際に納めた所得税額が控除される金額となります。
参考ページ：不動産 中古住宅 住宅ローン控除の仕組みと節税方法を解説！
住宅ローン控除の条件とは
1. 返済期間が10年以上の住宅ローンを組んでいること
2. 購入または新築した住宅の床面積が登記簿面積の50㎡以上であり、その床面積の2分の1以上を自己の居住用にしていること
3. 取得後6カ月以内に入居し、その後も引き続き住んでいること
4. 控除を受ける年の合計所得金額が3000万円以下であること
5. 自己居住用として取得した物件であること
6. 入居した年とその前後の２年ずつの５年間に、長期譲渡所得の課税の特例などを受けていないこと
また、中古住宅の場合は上記の要件に加えて、以下の要件も満たす必要があります。
1. マンションなどの耐火建築物であれば築25年以内、耐火建築物以外であれば築20年以内であり、または一定の耐震基準に適合していること
2. 親族などからの購入ではないこと
3. 贈与された住宅ではないこと 住宅ローン控除の場合、所得税から控除できない金額は住民税からも控除されます。
この制度は不動産購入をサポートし、住宅の所有者が控除を通じて経済的な負担を軽減することを目的としています。
控除の対象となる条件を満たしている場合、所得税と住民税の両方から控除を受けることができます。